Милицейская проверка, кардинально отличается от налоговой: налоговые органы интересуются всем, что связано с деятельностью организаций с документальной точки зрения, правоохранительные органы интересует оформленное документально взаимодействие между юридическими или физическими лицами.
Поводом для внеплановой милицейской проверки предприятия может послужить огромное количество факторов: заявление третьей стороны, информация, предоставленная налоговой инспекцией, предписание лицензирующего органа, постановление начальника милиции общественной безопасности.
Определить правомерность такого вторжения будет сложно: в федеральном законодательстве отсутствует единый нормативный акт, который мог бы регламентировать деятельность контролирующих органов. Отдельные приказы, постановления, инструкции, ведомственные нормативные акты, наоборот, присутствуют в избытке. Положение юридических лиц или частных предпринимателей осложняется тем, что право на «контроль» имеет около 70 организаций.
Законодательной основой для деятельности контролирующих органов служит Федеральный закон № 134-ФЗ от 08.08.01 г. "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля надзора». В законе определена периодичность плановых проверок и основания для внеплановых.
Кто вправе заниматься проверкой:
Сотрудники управления по борьбе с экономическими преступлениями (УБЭП)
Сотрудники управления по налоговым преступлениям (УНП)
Сотрудники управления по борьбе с организованной преступностью (УБОП)
Кто может быть привлечен к проверке:
Сотрудники Центра документальных проверок и ревизий МВД России
Ревизоры подразделений органов внутренних дел по налоговым преступлениям
Действия:
- Требуйте предъявления служебных удостоверений. Вызывайте милицию в случае отказа.
- Требуйте предъявить постановление, подтверждающее необходимость проведения проверки. В постановлении должны содержаться полные имена и звания проверяющих лиц.
- Не препятствуйте сотрудникам милиции в блокировании выхода из офиса в случае, если эти действия мотивируются как предотвращение действий по выносу или уничтожению документов и предметов.
- Не препятствуйте представителям милиции в осмотре личных вещей в случае, если этот акт мотивируется как проверка вещей гражданина РФ.
- Не препятствуйте изъятию документов, предметов и личных вещей в случае, если они имеют прямое отношение к деятельности компании, но только в присутствии 2 понятых и руководителя организации.
- Закройте все помещения, где не присутствует руководство компании.
- Обращайтесь к сотрудникам милиции только в случае необходимости и с помощью руководителя компании. Старайтесь давать инспектирующим органам как можно меньше информации, так как впоследствии она может быть использована против вас (ст. 51 Конституции предусматривает право не свидетельствовать против себя самого)
- Следите за тем, чтобы сотрудники составляли протокол осмотра помещения. Внимательно ознакомьтесь с протоколом перед тем, как его подписывать. Напишите свои претензии, если вы не согласны с содержанием протокола. Проконтролируйте, чтобы в протоколе также присутствовала подпись понятых. Копия протокола должна остаться у руководителя организации.
- Сотрудники милиции обязаны составить опись с собственными подписями, подписями 2 понятых и представителя компании. Представитель компании вправе отказаться подписывать опись. Копия описи, также как и копия протокола, передается руководителю организации.
- По итогам проверки у руководителя организации должны быть следующие документы:
- копия постановления о необходимости проведения проверки
- копия протокола осмотра помещений
- копия описи имущества
- повестка с местом и датой вскрытия коробки с изъятыми документами, предметами и личными вещами, на котором должен присутствовать руководитель организации.
Нарушения, которые могут допустить инспектирующие органы:
- Изъятие документов, предметов и личных вещей сотрудников в отсутствие руководителя компании и понятых.
- Вынос вещей и документов без оставления описи.
- Осмотр нескольких помещений одновременно.
- Осмотр помещений в отсутствие руководителя.
- Проведение ревизии более 30 дней.
Профилактика:
- Внимательно контролируйте организации, которые делают контрольные закупки.
- Не храните в главном помещении компании документы, предметы, способные вызвать подозрение представителей милиции.
- Внимательно следите за посетителями офиса: среди них может оказаться лицо, готовое предоставить информацию, которая может стать основанием для проведения милицейской проверки.
- Проводите инвентаризацию документов и предметов офиса как можно чаще. Закрепляйте ответственность за документами и участками офиса за отдельными сотрудниками.
- Проводите с сотрудниками компании беседы. По возможности, разработайте внутреннюю инструкцию поведения в случае внезапной проверки.
- Создайте в организации журнал учета мероприятий по контролю.
Ассоциация (Налоги. Право. Аудит)
